常用国家的关税起征点，和增值税，关税的算法及查询网址

英国税率起征点：15英镑（22欧元）

关税起征点：135英镑

综合关税的组成：VAT(增值税) + DUTY（关税） +ADV （清关杂费）

VAT = （货值(向海关申报) + 运费 +DUTY）

DUTY （关税）= 货值 X 产品税率

澳洲起征点：1000澳币

综合关税的组成：DUTY + GST + ADV (清关杂费)

GST = VAT（货值 (向海关申报) +运费 + DUTY）X 10 %

DUTY = 货值 X 税率

美国起征点：200美金

综合关税的组成：DUTY (关税) + ADV （清关杂税）

DUTY =

货值 X 税率

欧盟起征点22欧元

综合关税的组成：VAT = （货值(向海关申报) + 运费 +DUTY）X 19%

DUTY = （货值 +运费 70% ）X 产品税率

欧盟成员国（英国、法国、德国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、瑞典、芬兰、马耳他、塞浦路斯、波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚、保加利亚）

以下是各国关税查询网址：

欧盟

http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/tarhome_en.htm

日本

http://www.customs.go.jp/tariff/2010/index.htm

加拿大（中国适用GPT税率）

http://cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/tariff-tarif/2010/01-99/tblmod-eng.html

挪威

http://www.toll.no/templates_TAD/Tolltariffen/StartPage.aspx id=164540epslanguage=EN

瑞士

http://xtares.admin.ch/tares/home/homeFormHandler.do;jsessionid=Lc9xQFwJhKcm2T012NBNqCFBw1hsxmvjBf5CMMx6GsNDqYP06yLh!-1750961295?

俄罗斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

澳大利亚（中国适用DCS税率）

http://www.customs.gov.au/site/page5663.asp#tariff490

新西兰

http://www.customs.govt.nz/library/Working+Tariff+of+New+Zealand/default.htm

巴基斯坦

http://www.cbr.gov.pk/newcu/TARIFF/Tarrif20082009.asp

孟加拉国

http://www.nbr-bd.org/nbrweb/TariffPdfs/

马来西亚

http://tariff.customs.gov.my/

越南

http://itpc.hochiminhcity.gov.vn/importers/how_to_import/tax/folder_listing/?set_language=en

印度

http://www.cbec.gov.in/customs/cst-0910/cst-main.htm

斯里兰卡

http://www.customs.gov.lk/tariff.htm

韩国

http://english.customs.go.kr/kcsweb/user.tdf?a=user.customtariff.CustomTariffAppc=1001mc=ENGLISH_INFORMATION_KOREA

泰国

http://igtf.customs.go.th/igtf/en/main_frame.jsp

智利

http://fta.mofcom.gov.cn/chile/guanshuichaxun.shtml

文莱

http://www.jked.gov.bn/organisasi/Tariff.htm

东盟国家对中国降税表

http://china.aftasources.com/Wikipedia/list-3326.html

中国自由贸易区服务网(东盟。巴基斯坦。智利。新西兰。新加坡。秘鲁)

http://fta.mofcom.gov.cn/fta_qianshu.shtml

深圳出入境检验检疫局-区域优惠查询系统

http://59.40.185.205/dpq/web/index.jsp

补充说明

一．基础税率/WTO税率

这里WTO指MFN一项重要条款，按此条规定，缔约国双方相互之间现在和将来所给予第三国在贸易上的优惠、豁免和特权同样给予缔约对方，体现在关税上， 即为最惠国税，这种形式的关税减让是互惠的。现在世界贸易组织成员国之间的贸易都适用最惠国税率，最惠国税率是正常的税率。一般，普惠制以及自贸区的优惠 关税是在WTO关税的基础上在进行关税减免的。基础税率：东盟的部分国家的优惠安排中，作为优惠基数核和起点的关税。

二．优惠税率：

是指对来自特定受惠国的进口货物征收的低于普通税率的优惠税率关税。优惠关税一般是互惠的，通过国际间的贸易或关税协定，协定双方相互给予优惠关税待 遇；但也有单方面的，给惠国给予受惠国单向的优惠关税待遇，不要求反向优惠，如普惠制下的优惠关税；世贸组织实行多边的普遍最惠国优惠关税，任一缔约方给 予所有缔约方。

目前优惠关税包括两种：

1. 普惠制优惠幅度：是发达国家向发展中国家提供的一种优惠税率，它是在最惠国税率的基础上进行减免，因而是最低税率，是单向的，非互惠的税率。包括欧盟、日本、加拿大、挪威、瑞士、澳大利亚等国家。

2. 自贸区优惠幅度：是由优惠贸易安排和自由贸易区等形式出现的区域贸易安排，在这些区域内部实行的一种比最惠国税率还要优惠的优惠制税率，是世界贸易组织最惠国待遇原则的例外情形之一。包括东盟国家、亚太协定国家、巴基斯坦、智利、秘鲁、新西兰等国家。

延伸：

关税（tariff）

是世界各国普遍征收的一个税种，是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税。关税和非关税措施是衡量一个国家市场开放度的主要标志。

关税的种类

按征收方法划分

从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。

从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如吨、箱、百个等）征收定量关税。

混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。

选择关税：关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。可以起到稳定进口商品价格的作用。

按征税商品流向划分

进口税(Import Duties)

是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税（ Normal Duties ）。

出口税(Export Duties)

是对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争。

过境税(Transit Duties)

过境税，是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。

按差别待遇和特定情况划分

最惠国税率MFNT Tariff（Most-Favored-Nation treatment）和普通税率(Common Tariff)

最惠国税率适用于与国外签定有最惠国待遇原则的国家或地区所进口的商品

普通关税适用于与国外没有签定这种贸易协定的国家或地区所进口的商品

正常进口税是指最惠国税。

特惠税(Preferential Duty)

优惠税率，是指某个国家或经济集团对某些国家的所有进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇

有互惠的，也有非互惠的

互惠的特惠税典型：英联邦特惠制的

非互惠的特惠税典型：洛美协定

普惠税 GSP Tariff（Generalized System of Preference）

普惠制的三个原则

普遍的、非歧视的、非互惠的

普惠制的基本目标

①增加发展中国家的出口收益

②促进发展中国家的工业化

普惠制的主要方案

①受惠国和受惠商品范围的规定

②关于原产地的规定

进口附加税 （Import Surtaxes）

差价税（Variable Levy）

即差额税，当某种本国生产的产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了保护国内生产和国内市场，按照国内价格与进口商品价格间的差额征收的关税，也称滑动关税，是欧盟农产品闸门价格。

反倾销税（Anti-dumping Duties）

一种进口附加税，1979年东京回合 规定，凡是一国产品向另一过出口时，该产品出口价格低于正常贸易中用于国内消费的类似产品可比价格，就视为倾销，正常可比价格，出口国国内市场批发价格

条件：存在倾销行为、对国内产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国内某一产业的兴建。

反补贴税（Counter-Vailling Duties）

抵消税或补偿税，是指对直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税

补贴：是指政府或任何公共机构对企业提供的财政资助以及政府对出口产品的任何形式的收入或价格支持

条件：

①进口商品接受了政府的直接或间接补贴，且进口商品是世贸组织禁止的

②是补贴对本国已建成产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国内某一产业的兴建

本文来源：雨果网

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